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            【實用】年底發票不夠用,這些關于發票的基礎知識您掌握了嗎?
            2021-12-03

            2021年已臨近年末,如果您的企業年底進款多,用票量大,那該如何處理呢?今天申稅小微來給您支招。

            當發票用完,企業可以去選擇申請“超限量領購發票特批”(如不了解,可以看一下申稅小微之前發布的操作流程哦~叮!您有一份電子稅務局發票類事項辦稅攻略,請查收?。?。

            那除此之外,發票申領的數量和哪些因素有關呢?這些基礎知識一起來了解一下吧!


            01

            納稅信用等級

            根據《納稅信用等級評定管理試行辦法》,納稅信用等級評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。納稅信用評價周期為一個納稅年度,目前納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類,根據稅務機關的納稅信用評價激勵措施,對納稅信用等級評價為A級的一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量,需要調整增值稅發票用量時即時辦理。對納稅信用等級評價為B級的一般納稅人可單次領取2個月的增值稅發票用量。

            因此申稅小微在這里提醒大家,要多多關注自己的信用評價等級,誠信納稅,從而提高自己單次可領用發票的數量。


            02

            進入輔導期

            根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發〔2010〕40號)等政策法規,實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人(以下簡稱輔導期納稅人)限量限額領用增值稅專用發票。若輔導期納稅人一個月內多次領用專用發票,則從當月第二次領用專用發票起,按照上一次已領用并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅,未預繳則不得領用專用發票。預繳稅款既會造成企業大量資金被提前占用,又會導致后續會計賬務處理更加復雜,給納稅人帶來諸多不便。

            因此,企業應關注可能導致自己成為輔導期納稅人的情形,加強管理。那么什么樣的納稅人會成為輔導期納稅人呢?

            (一)納稅人在辦理一般納稅人登記時,同時符合注冊資本在80萬(含)以下,職工人數在10人(含)以下,且為批發企業這三個條件,將被認定為輔導期納稅人,需實行3個月的輔導期管理。(只從事出口貿易,不需要使用增值稅專用發票的企業除外。)

            (二)納稅人違反相關規定,包括因增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅扣稅憑證及國家稅務總局規定的其他情形,需實行6個月的輔導期管理。

            (三)納稅人的納稅信用等級為D級,其增值稅專用發票領用就要視同輔導期納稅人進行管理。


            03

            報稅清卡

            申稅小微在實務中發現,一些新登記納稅人對每月月初需要報稅清卡這個概念和具體如何操作不熟悉。稅控設備被鎖死,無法申領發票的情形時有發生。

            對按月申報的納稅人,在當月納稅申報期內第一次領用發票時,需要先完成上月已開發票的抄稅工作,進行納稅申報與“報稅清卡”后,方能領用發票。若在申報期內未按這些步驟完成操作,防偽稅控設備將進入鎖死狀態,納稅人需登錄企業端開票軟件點擊“辦稅廳抄報”,然后到辦稅服務廳進行清卡,才能進行發票領用。(按季申報的納稅人,由于無需每月進行納稅申報,容易忘記每月抄報清卡,導致無法順利領用發票。)

            在申報過程中,若出現申報數據與稅控設備比對異常,也會導致稅控設備被鎖。比如納稅人某個月份發票稅率開具錯誤,卻未及時在當月作廢,在申報時未按照開具的發票金額進行申報,申報數據與稅款設備比對異常,也可能導致稅款設備被鎖。這些細節都需要納稅人予以關注。



            來源:上海稅務

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